1. Begrenzter Fahrkostenabzug (Bund und Kantone)

Ab dem Steuerjahr 2016 ist der Abzug für Fahrkosten zwischen Wohn- und Arbeitsort bei der direkten Bundessteuer betragsmässig beschränkt. Der maximale Abzug beträgt 3'000 Franken. Die kantonalen Steuergesetze können ebenfalls eine Beschränkung vorsehen.

Die Beschränkung des Fahrkostenabzugs hat auch Auswirkungen auf die Deklaration im Lohnausweis: Arbeitgeber haben bei Mitarbeitenden, die über ein Geschäftsfahrzeug verfügen, neu den prozentmässigen Anteil Aussendienst zu bescheinigen (siehe Mitteilung der ESTV vom 15.07.2016 mit Beilage).

2. Neuer Abzug für berufsorientierte Aus- und Weiterbildung (Bund und Kantone)

Ab dem 1. Januar 2016 muss nicht mehr zwischen Aus- und Weiterbildungskosten unterschieden werden. Bisher war diese Unterscheidung wichtig, weil nur die Kosten der Weiterbildung, nicht aber die Kosten der Ausbildung steuerlich zum Abzug gebracht werden konnten. Ab dem Steuerjahr 2016 berechtigen sämtliche berufsorientierten Aus- und Weiterbildungen zum Abzug.

Der Abzug ist allerdings neu auf 12'000 Franken pro Jahr begrenzt. Die gleiche Begrenzung gilt bei der direkten Bundessteuer und in sämtlichen Kantonen.

Bedingung für den Abzug ist, dass bereits ein erster Abschluss auf Sekundarstufe II vorliegt. Liegt kein erster Abschluss auf Sekundarstufe II vor, können die Kosten einer berufsorientierten Aus- und Weiterbildung erst ab dem vollendeten 20. Altersjahr in Abzug gebracht werden. Vom Abzug ausgenommen sind dann allerdings die Kosten für einen ersten Abschluss auf Sekundarstufe II.

2. Spezifische Neuerungen in den Kantonen

Für spezifische Neuerungen betreffend die Kantons- und Gemeindesteuern besuchen Sie am besten die Homepage der Steuerverwaltung Ihres Kantons. 

Zur Erinnerung:

Die Neuerungen der Steuererklärung 2015

Die Neuerungen der Steuererklärung 2014

Die Neuerungen der Steuererklärung 2013

Die Neuerungen der Steuererklärung 2012

Die Neuerungen der Steuererklärung 2011

Die Neuerungen der Steuererklärung 2010

Die Neuerungen der Steuererklärung 2009

Die Neuerungen der Steuererklärung 2008

Die Neuerungen der Steuererklärung 2007

Die Neuerungen der Steuererklärung 2006

Bitte konsultieren Sie im Zweifelsfall rechtzeitig den Steuerberater Ihrer Wahl. Für Fragen steht Ihnen auch das Diskussionsforum zur Verfügung.